Spis treści
Zgodnie z obowiązująca ustawą o dochodowym podatku od osób fizycznych wiemy, że osoby sprzedające kryptowaluty bądź osoby je wymieniające na inne, są zobowiązane do rozliczenia podatku pochodzącego z nich w PIT.
Samo posiadanie kryptowalut oraz ich nabycie nie podlega opodatkowaniu – ani też podatkiem dochodowym, ani też podatkiem od usług i towarów.
Kryptowaluty jak rozliczyć sprzedaż w 2021 roku za 2020 rok?
Nowe zasady, które regulują opodatkowanie kryptowalut określa nam ustawa z 23 października 2018 roku. Jest to ustawa o zmianie ustawy o dochodowym podatku od osób fizycznych.
Klasyfikacja przychodów z kryptowalut
Do przychodów z kryptowalut, które są osiągane od stycznia 2019 roku znajdują zastosowane przepisy znowelizowane ustawy o PIT. Zgodnie z treścią jej, przychody tego typu są zaliczane do pieniężnych kapitałów, które osiągane są ze zbycia odpłatnego wirtualnej waluty. Oznacza to, że od początku roku 2019 wszelkie dochody osiągnięte z tytułu handlu walutami wirtualnymi kwalifikować należy do przychodów z pieniężnych kapitałów.
Do pieniężnych kapitałów niezależnie od samej wysokości przychodu osiągniętego, stosowana jest stawka podatku wynosząca 19 procent. W podatkowej deklaracji wyliczany jest także podatek od samej różnicy ze wszystkich transakcji kryptowalutami podczas podatkowego roku.
Jak wcześniej wyglądało opodatkowanie walut?
Tak naprawdę to do końca 2018 roku, osoby handlujące kryptowalutami rozliczać mogli z nich osiągane przychody w ramach gospodarczej działalności lub też jako przychody z majątkowych praw. W związku ze zmianami wprowadzonymi, nie ma kompletnie żadnej możliwości rozliczania transakcji, które są związane z kryptowalutami w gospodarczej działalności.
Od roku 2020 przychody z kryptowalut musimy rozliczać na druku PIT-38. Druk ten służy do rozliczenia się z pieniężnych kapitałów. W PIT-38 2020 dodany został także wiersz, który został przeznaczony do wyszczególnienia dochodów, które są uzyskane z walut wirtualnych.
Dla samego przypomnienia zaznaczmy, że w PIT 2019, przychody z kryptowalut były rozliczne na innym druku. Był to druk PIT-36. Od nich pobierany być osiemnastoprocentowy podatek. Po przekroczeniu podatkowego progu – 32 procentowego. Rozliczenie PIT-36 także zapewniało dostęp do znacznej ilości ulg. Sam dochód z kryptowalut można także było łączyć z innymi dochodami, co nie jest obecnie już możliwe.
Obecnie wszelkie przychody z kryptowalut musimy rozliczać na już wspomnianej deklaracji PIT-38, która należy być dostarczana do urzędu skarbowego w terminie nie późniejszym jak 30 kwietnia roku następującego po roku rozliczanym. Nie ma zaś konieczności, aby w trakcie roku wpłacać jakiekolwiek zaliczki na dochodowy podatek z tytułu właśnie handlu kryptowalutami. Podatnik, który się rozlicza na PIT-38 może jak najbardziej skorzystać z ulg tytułu IKZE oraz także z ulgi zagranicznej.
Poznaj więcej informacji o przykładowych projektach:
Wymiana Bitcoina oraz innych kryptowalut neutralna podatkowo
Podatnik, który wymienił tak naprawdę jedną kryptowalutę na inną, nie jest w żadnym wypadku zobowiązany do ustalania przychodu, jaki osiągnął dzięki powyższej transakcji. Do przychodów z obrotu kryptowalutami nie są zaliczane bowiem przychody z: pośrednictwa w wymianie, wymiany pomiędzy kryptowalutami, wymiany walut wirtualnych oraz środków płatniczych, prowadzenia rachunków – zbiorów wszelkich danych identyfikacyjnych, które uprawnionym umożliwiają korzystanie z wirtualnej waluty, w tym także dokonywanie wymiany.
Nowa ustawa przewiduje, ze o samym powstaniu przychodu się mówi jedynie w przypadku, gdy samym przedmiotem wymiany waluty wirtualnej są pieniądze, usługi czy też towary i prawa majątkowe (jednak całkiem inne niż wirtualna waluta). Taka właśnie transakcja jest podatkowo neutralna do samej chwili sprzedaży kryptowalut lub też jej zamiany na usługę czy też towar.
Czy rozliczać można koszty przy sprzedaży bitcoinów?
Podatnicy, którzy się zajmują sprzedażą bitcoinów mają jak najbardziej możliwość rozliczenia poniesionych kosztów z tego tytułu. Zgodnie z ustawą o PIT, do kosztów uzyskania przychodów zalicza się wszelkie wydatki, które poniesione zostały w celu osiągnięcia przychodu czy też w celu zachowania bądź też zabezpieczenia źródła przychodu. Odliczeniu jedynie podlegają koszty związane bezpośrednio z nabyciem oraz sprzedażą kryptowalut.
Do rozliczenia kosztów jest konieczne przedstawienie dokumentacji kompletnej, która potwierdza wydatki – w postaci umowy sprzedaży od osoby fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej bądź też w postaci faktury. W przypadku samego rozliczenia kosztów elektrycznych, zaleca się założenie licznika oddzielnego.
Ustawa również zniosła możliwość rozliczenia wydatków związanych pośrednio z handlem kryptowalutami. To dotyczy takich wydatków, jak te, które są związane z finansowaniem zakupu kryptowalut (prowizje oraz odsetki od pożyczek czy też kredytów) czy też koszt zakupu koperek do wydobycia waluty wirtualnej.
Koszt wykazać należy w deklaracji PIT za rok, w którym one zostały poniesione. Nadwyżka ewentualna kosztów nad przychodami zwiększy same koszty uzyskania przychodów w kolejnym roku podatkowym.
1 Komentarz