Rozliczenie podatkowe z kryptowalut wymaga złożenia formularza PIT-38. Dotyczy to zarówno osób, które handlowały kryptowalutami, jak i tych, którzy je tylko kupowali. Termin składania zeznania to 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Przychód powstaje przy sprzedaży kryptowalut lub ich wymianie na tradycyjną walutę. Ważne jest, że nawet brak transakcji w danym roku nie zwalnia z obowiązku złożenia deklaracji. Podatek od dochodów z kryptowalut wynosi 19%.
Najważniejsze informacje:- Obowiązek złożenia PIT-38 dotyczy wszystkich posiadaczy kryptowalut
- Należy wykazać zarówno przychody ze sprzedaży, jak i koszty zakupu
- Wymiana jednej kryptowaluty na inną nie generuje przychodu
- Trzeba zachować dokumentację wszystkich transakcji
- Można dokonać korekty zeznań z poprzednich lat
- Zapłata kryptowalutą za towary lub usługi również podlega opodatkowaniu
Dla kogo jest przeznaczony PIT-38?
Formularz PIT-38 musi złożyć każda osoba, która w poprzednim roku podatkowym posiadała kryptowaluty. Dotyczy to zarówno aktywnych traderów, jak i osób, które tylko kupiły i trzymają cyfrowe aktywa.
Obowiązek rozliczenia podatku od kryptowalut dotyczy wszystkich transakcji, niezależnie od ich wartości. Nawet jeśli nie sprzedałeś swoich kryptowalut, musisz złożyć deklarację.
- Sprzedaż kryptowalut na giełdzie lub w kantorze
- Wymiana kryptowalut na tradycyjną walutę
- Płatność kryptowalutą za towary lub usługi
- Sam zakup kryptowalut (nawet bez sprzedaży)
Terminy i konsekwencje niezłożenia deklaracji PIT-38
Rozliczenie PIT kryptowaluty 2024 należy złożyć do 30 kwietnia 2024 roku. Formularz można złożyć elektronicznie przez system e-Deklaracje lub w formie papierowej w urzędzie skarbowym. Termin jest nieprzekraczalny i dotyczy wszystkich posiadaczy kryptowalut.
Niezłożenie PIT-38 kryptowaluty może skutkować karą grzywny. Urząd skarbowy może również naliczyć odsetki od niezapłaconego podatku.
Czytaj więcej: Kryptowaluty co to? Kompletny przewodnik dla początkujących w 2024
Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia kryptowalut?
Do rozliczenia podatku z kryptowalut potrzebne są wszystkie historie transakcji z giełd i kantorów. Dokumentacja powinna zawierać daty, kwoty oraz rodzaje przeprowadzonych operacji.
Niezbędne będą również potwierdzenia przelewów bankowych związanych z zakupem i sprzedażą kryptowalut. Warto przygotować zestawienie wszystkich kosztów związanych z obrotem.
| Rodzaj dokumentu | Gdzie zdobyć | Do czego potrzebny |
|---|---|---|
| Historia transakcji | Giełda kryptowalut | Udokumentowanie przychodów |
| Potwierdzenia przelewów | Bank | Potwierdzenie kosztów |
| Zestawienie opłat | Giełda/kantor | Koszty uzyskania przychodu |
Jak obliczyć przychód z kryptowalut?
Przychód z kryptowalut powstaje w momencie ich sprzedaży lub wymiany na tradycyjną walutę. Każda transakcja sprzedaży musi zostać uwzględniona w rozliczeniu rocznym.
Zapłata za towary lub usługi przy użyciu kryptowalut również generuje przychód. Wartość przychodu ustala się według kursu z dnia realizacji transakcji.
Jak wypełnić PIT 38 kryptowaluty w przypadku dużej liczby transakcji? Należy zsumować wszystkie przychody z danego roku podatkowego. Do sumy wliczamy wartość każdej sprzedaży lub wymiany.
Wymiana jednej kryptowaluty na inną nie generuje przychodu. Takie transakcje nie podlegają opodatkowaniu i nie wykazujemy ich w deklaracji.
Co można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
Do kosztów przy rozliczeniu PIT kryptowaluty zaliczamy wydatki na zakup kryptowalut. Kwota zakupu musi być udokumentowana potwierdzeniem przelewu lub historią transakcji.
Koszty prowizji giełdowych i opłat transakcyjnych również można odliczyć. Pamiętaj o zachowaniu potwierdzeń wszystkich poniesionych opłat.
W kosztach uwzględniamy także wydatki związane z przechowywaniem kryptowalut. Dotyczy to między innymi opłat za portfele sprzętowe.
- Zakup kryptowalut (wartość nabycia)
- Prowizje giełd kryptowalutowych
- Opłaty za przelewy bankowe
- Koszty portfeli sprzętowych
- Opłaty za usługi kantorów kryptowalutowych
Wypełnianie formularza PIT-38 krok po kroku
PIT-38 krypto instrukcja rozpoczyna się od wypełnienia danych identyfikacyjnych. Następnie przechodzimy do części dotyczącej przychodów i kosztów.
| Pole formularza | Co wpisać |
|---|---|
| Część D | Dane identyfikacyjne i adresowe |
| Część E | Przychody ze sprzedaży kryptowalut |
| Część F | Koszty uzyskania przychodów |
Część E formularza - przychody
W części E formularza PIT-38 kryptowaluty wpisujemy wszystkie przychody ze sprzedaży. Kwotę przychodów wprowadzamy w polu 35.
Każda transakcja sprzedaży kryptowalut na tradycyjną walutę musi być uwzględniona. Sumujemy wszystkie przychody z danego roku podatkowego.
Jeśli korzystałeś z kilku giełd, zsumuj przychody ze wszystkich platform. Pamiętaj o przeliczeniu wartości na złotówki według odpowiednich kursów.
W przypadku płatności kryptowalutą za towary, wpisz wartość transakcji. Wartość ustala się według kursu z dnia realizacji.
Najczęstsze błędy to pominięcie niektórych transakcji lub błędne przeliczenie kursów. Zawsze dokładnie sprawdzaj historię operacji.
Część F formularza - koszty
W części F formularza pit-38 kryptowaluty przykład kosztów obejmuje zakup kryptowalut. Wszystkie koszty wpisujemy w polu 36.
Pamiętaj o uwzględnieniu prowizji giełdowych i opłat transakcyjnych. Każdy udokumentowany koszt zmniejsza podstawę opodatkowania.
Wydatki na portfele sprzętowe również można zaliczyć do kosztów. Zachowaj wszystkie faktury i potwierdzenia.
Główne błędy to pomijanie drobnych opłat i brak dokumentacji kosztów. Upewnij się, że masz potwierdzenia wszystkich wydatków.
Obliczanie podatku od kryptowalut
Podatek od kryptowalut jak wypełnić? Stosujemy standardową stawkę 19% od dochodu. Dochód to różnica między przychodami a kosztami.
Podstawę opodatkowania stanowi suma przychodów pomniejszona o koszty. Podatek obliczamy dopiero po uwzględnieniu wszystkich kosztów.
Jeśli w poprzednich latach poniosłeś stratę, możesz ją odliczyć. Strata może być rozliczana przez kolejne 5 lat podatkowych.
Praktyczny przykład wypełnienia PIT-38
Zobaczmy, jak prawidłowo wypełnić PIT-38 handel kryptowalutami na konkretnym przykładzie. Założymy, że w ciągu roku dokonałeś zakupów i sprzedaży Bitcoin oraz Ethereum.
Najważniejsze jest zebranie wszystkich dokumentów przed rozpoczęciem wypełniania. Przygotuj historię transakcji i potwierdzenia przelewów.
W pierwszym kroku sumujemy wszystkie przychody ze sprzedaży kryptowalut. Przykładowo, sprzedaż BTC za 50.000 zł i ETH za 20.000 zł daje łączny przychód 70.000 zł.
Następnie obliczamy koszty uzyskania przychodu. Jeśli zakup BTC kosztował 40.000 zł, a ETH 15.000 zł, plus prowizje 1.000 zł, łączne koszty wynoszą 56.000 zł.
Podstawa opodatkowania to 14.000 zł (70.000 zł - 56.000 zł). Podatek 19% wynosi 2.660 zł.
Na koniec sprawdzamy wszystkie wpisane kwoty i składamy deklarację. Upewnij się, że dane są zgodne z dokumentacją.
Co zrobić gdy nie było transakcji?
Jak wypełnić PIT 38 kryptowaluty gdy tylko kupowałeś? Musisz złożyć deklarację mimo braku sprzedaży. W polach przychodów wpisz "0".
W części kosztowej wykaż wydatki na zakup kryptowalut. Te koszty będzie można wykorzystać w przyszłych rozliczeniach.
Nawet jeśli tylko trzymałeś kryptowaluty (HODL), złóż PIT-38. Unikniesz potencjalnych problemów z urzędem skarbowym.
Pamiętaj, że sam obowiązek złożenia deklaracji nie oznacza konieczności zapłaty podatku. Bez sprzedaży nie ma przychodu do opodatkowania.
Najważniejsze zasady rozliczania PIT-38 z kryptowalut
Rozliczenie podatku z kryptowalut wymaga złożenia PIT-38 do 30 kwietnia. Obowiązek dotyczy wszystkich posiadaczy kryptowalut, nawet jeśli tylko kupowali i nie dokonywali sprzedaży.
Kluczowe jest dokładne udokumentowanie wszystkich transakcji. Przychód podlega opodatkowaniu 19% stawką i powstaje przy sprzedaży kryptowalut lub zapłacie nimi za towary i usługi. Do kosztów można zaliczyć zakup kryptowalut, prowizje giełdowe oraz wydatki na portfele sprzętowe.
W przypadku braku transakcji sprzedaży, nadal musimy złożyć deklarację, wpisując "0" w polach przychodów. Koszty zakupu kryptowalut warto wykazać - będzie można je uwzględnić w przyszłych rozliczeniach.
Pamiętaj o zachowaniu wszystkich potwierdzeń transakcji i przelewów - będą niezbędne do udokumentowania przychodów i kosztów. W razie wątpliwości, lepiej skonsultować się z doradcą podatkowym, niż ryzykować błędne wypełnienie deklaracji.
