Brytyjski organ podatkowy HMRC po raz drugi ostrzega posiadaczy kryptowalut, aby rozliczali podatki od zysków z transakcji cyfrowych aktywów. Najnowsza dyrektywa wymaga od użytkowników złożenia zeznania podatkowego Self Assessment i zapłaty należnego podatku od osiągniętych zysków. Rosną obawy, że wielu inwestorów nie jest świadomych swoich obowiązków podatkowych mimo coraz większego zainteresowania HMRC transakcjami kryptowalutowymi. Osoby które nie rozliczą podatków mogą zostać ukarane dodatkowymi opłatami i odsetkami.
Zyski z kryptowalut podatkiem od zysków
Brytyjski urząd skarbowy HMRC traktuje zyski i straty z handlu kryptowalutami jako podlegające opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych (CGT). Oznacza to konieczność wykazania takich transakcji w rocznym zeznaniu podatkowym Self Assessment i zapłaty należnego podatku w terminie do 31 stycznia każdego roku.
Mimo że przepisy dotyczące opodatkowania kryptowalut są skomplikowane, HMRC w uproszczeniu zalicza zyski i straty na kupnie oraz sprzedaży tokenów giełdowych do źródeł przychodu podlegających CGT. Tylko w szczególnych przypadkach transakcje te mogą być potraktowane jako zwolnione z opodatkowania.
Dlatego osoby fizyczne rozliczające się w Wielkiej Brytanii, które w zeszłym roku podatkowym osiągnęły zysk ze sprzedaży kryptowalut, muszą to zgłosić w deklaracji Self Assessment do 31 stycznia 2024 i uiścić należny podatek. Dotyczy to również ewentualnych strat, które mogą być rozliczone w przyszłości.
Kary za niezapłacenie podatku od kryptowalut
Rosnące zainteresowanie organów skarbowych transakcjami kryptowalutowymi wynika z obaw o potencjalne uchylanie się przez ich uczestników od płacenia należnego podatku. Jak ostrzega ekspertka Dawn Register z BDO, HMRC może nałożyć dotkliwe kary pieniężne sięgające nawet 100% niezapłaconego podatku od osiągniętych zysków.
Co więcej, jeśli osoba prowadzi działalność kryptowalutową za pośrednictwem podmiotów zagranicznych, wysokość kar może być jeszcze wyższa. Dlatego warto dobrowolnie złożyć zeznanie podatkowe i uiścić CGT od transakcji kryptowalutami, aby uniknąć poważnych konsekwencji finansowych.
Skomplikowane przepisy HMRC dla kryptowalut
Podatkowe regulacje HMRC dotyczące kryptowalut są dość skomplikowane i budzą wiele wątpliwości wśród inwestorów. Zasadniczo jednak sprowadzają się do kilku kluczowych zasad.
- Zysk z kupna i sprzedaży kryptowalut podlega standardowo podatkowi CGT
- Próg raportowania wynosi 49 200 GBP - powyżej tej kwoty trzeba złożyć zeznanie nawet przy braku zysku
- Straty kryptowalutowe można odliczyć w przyszłych latach jeśli zostaną zadeklarowane
Niemniej jest kilka wyjątków od standardowego traktowania transakcji kryptowalutowych jako źródła dochodu inwestycyjnego. Na przykład górnicy kryptowalut muszą odprowadzać podatek dochodowy, a nie CGT od swojej działalności. Poza tym tokeny otrzymane w ramach systemów nagradzania za określone działania również podlegają innym zasadom.
Dlatego pomimo ogólnych wytycznych, w niektórych indywidualnych przypadkach zasady opodatkowania kryptowalut mogą się znacząco różnić. W razie wątpliwości warto skonsultować się z ekspertem podatkowym.
Czytaj więcej: 3 powody, dla których ceny kryptowalut spadają, a inwestorzy przenoszą środki na nowe altcoiny
Obowiązkowe złożenie zeznania podatkowego
Osoby, które w minionym roku podatkowym dokonały opodatkowanych transakcji kryptowalutami i osiągnęły zysk (lub stratę), mają obowiązek złożenia zeznania podatkowego Self Assessment w terminie do 31 stycznia. W 2024 roku dotyczy to przede wszystkim uzyskanych w 2022 dochodów z handlu aktywami cyfrowymi.
Co istotne, zeznanie trzeba złożyć także wtedy, gdy roczne obroty z kupna i sprzedaży krypto przekroczyły 49 200 GBP. Ma to na celu monitorowanie działalności inwestorów na tym rynku i zapobieganie potencjalnym nadużyciom podatkowym.
Ponadto w deklaracji Self Assessment oprócz zgłoszenia osiągniętych zysków należy również ująć ewentualnie poniesione straty. Umożliwi to ich odliczenie od podstawy obliczenia CGT w przyszłości, co jest istotną korzyścią dla podatników.
Ostrzeżenie dla wszystkich posiadaczy kryptowalut
Najnowsze ostrzeżenie brytyjskich organów podatkowych dotyczy wszystkich posiadaczy kryptowalut, którzy dokonywali transakcji tymi aktywami. Ma ono na celu zwiększenie świadomości konieczności wywiązania się z obowiązków podatkowych w zakresie CGT od osiągniętych dochodów.
Zdaniem ekspertów HMRC wiele osób inwestujących w kryptowaluty może nie być świadomych ciążących na nich regulacji. Dlatego urząd postanowił przypomnieć o nich, zachęcając do dobrowolnego zgłaszania i opłacania należnego podatku.
Jest to drugie tego typu ostrzeżenie skierowane do posiadaczy aktywów cyfrowych. Ma ono podkreślić pilną potrzebę wypełnienia obowiązków podatkowych, aby uniknąć potencjalnych konsekwencji finansowych w przypadku wykrycia nieprawidłowości przez organy skarbowe.
Rosnące zainteresowanie organów podatkowych
W ostatnich latach brytyjski urząd skarbowy znacząco zwiększył swoje zainteresowanie rynkiem kryptowalut i transakcjami dokonywanymi przy użyciu aktywów cyfrowych. Ma to związek z kilkoma istotnymi czynnikami.
| Wzrost popularności inwestowania w kryptowaluty | Potencjalne ryzyko uchylania się od płacenia podatków |
| Rosnące obroty na rynku krypto | Koniecznośćobjęcia go regulacjami |
Dlatego HMRC zaczęło traktować transakcje kryptowalutowe jako źródło dochodów inwestycyjnych podlegających standardowo CGT. Ma to na celu ograniczenie szarej strefy, zapewnienie kontroli nad tym rynkiem i pozyskanie dodatkowych wpływów podatkowych do budżetu państwa z tego tytułu.
Eksperci spodziewają się dalszego zacieśniania regulacji dotyczących kryptowalut i jeszcze większej aktywności skarbówki w weryfikowaniu ich posiadaczy pod kątem wywiązywania się z podatków.
Konieczność raportowania strat kryptowalutowych
Oprócz raportowania zysków z transakcji kryptowalutami, podatnicy w Wielkiej Brytanii mają również obowiązek deklarowania poniesionych strat. Ma to kluczowe znaczenie dla możliwości ich późniejszego rozliczenia i obniżenia podstawy opodatkowania podatkiem CGT.
Zadeklarowane straty kryptowalutowe mogą bowiem zostać odliczone od osiągniętych w przyszłości zysków z tego typu transakcji. Pozwala to zmniejszyć należny podatek, co jest istotną korzyścią dla podatników osiągających dochody z tego tytułu.
Dlatego eksperci podatkowi radzą, aby w zeznaniu podatkowym Self Assessment uwzględnić nie tylko zrealizowane zyski, ale także ewentualne poniesione straty. Ułatwi to późniejsze rozliczenie podatków i uniknięcie niepotrzebnych obciążeń fiskalnych.
Podsumowanie
W artykule omówiono najnowsze wytyczne brytyjskiego urzędu skarbowego HMRC dotyczące opodatkowania kryptowalut. Przedstawiono kluczowe zasady rozliczania podatku od osiąganych z tytułu handlu nimi zysków, zwanego podatkiem od zysków kapitałowych (CGT).
Zwrócono uwagę, że zgodnie z regulacjami HMRC zyski i straty kryptowalutowe są co do zasady traktowane jako źródło przychodu inwestycyjnego podlegające CGT. Wyjaśniono, kogo dotyczy obowiązek składania corocznego zeznania podatkowego i w jakim terminie należy to zrobić.
Ponadto wskazano na możliwe konsekwencje niezadeklarowania posiadanych kryptowalut i niezapłacenia należnego podatku. Urząd skarbowy może bowiem nałożyć wysokie kary finansowe sięgające nawet 100% niezapłaconej kwoty. Dlatego lepiej dobrowolnie wypełnić obowiązki informacyjne.
Podkreślono również wagę raportowania nie tylko osiąganych zysków, ale także ewentualnych strat. Umożliwi to bowiem ich odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu CGT w przyszłości, z korzyścią dla podatników.
