Spis treści
Kryptowaluty i cyfrowy rynek w ostatnich latach rozwijają się bardzo dynamicznie. Handel nimi charakteryzuje się jednak pewną specyfiką w ujęciu podatkowym. Osoby, które obracają środkami płatniczymi występującymi jedynie w formie elektronicznej powinny dokumentować swoje transakcje. Co należy wiedzieć o kryptowalutach w aspekcie rozliczenia podatku PIT? Podpowiadamy.
Kryptowaluty a podatek PIT — źródło przychodów
Obowiązkiem podatnika jest rozliczenie w rocznej deklaracji podatkowej wszystkich przychodów i kosztów poniesionych z tytułu transakcji kryptowalutami. Samo pojęcie kryptowalut jest bardzo potoczne i nie występuje w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, jednak zalicza się je do walut wirtualnych.
Przychody i koszty z kryptowalut rozlicza się jako kapitały pieniężne na formularzu PIT-38. Nie wykazuje się ich przy pomocy PIT-37 online. Przychód z kryptowalut może być sumowany tylko z innymi przychodami z kryptowalut. W związku z tym nie można go połączyć na przykład z przychodem ze sprzedaży akcji. To samo dotyczy kosztów poniesionych w związku z nabyciem kryptowalut. Mogą być one zsumowane wyłącznie z pozostałymi kosztami wynikającymi z nabycia tego rodzaju walut.
Dochód z kryptowalut, który jest podstawą opodatkowania, stanowi różnicę między przychodami i kosztami. Może być on rozliczany tylko w ramach tych walut, w osobnej rubryce formularza PIT-38, która nie łączy się z pozostałymi przychodami wykazywanymi na tym druku. Wszelkich nadwyżek kosztów ponad wartość przychodów również nie należy łączyć z innymi nadwyżkami kapitałów pieniężnych.
Podatnicy, którzy rozliczają się w ramach działalności gospodarczej, powinni wiedzieć, że nie ma możliwości kupna kryptowaluty w jej ramach i rozliczenia z przychodami przedsiębiorstwa. W przypadku barteru dochodzi zaś do wyceny kosztu po stronie każdego z podatników.
Podatek dochodowy od kryptowalut
Podatek od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia kryptowalut wynosi 19% podstawy, czyli 19% przychodu po odjęciu od niego kosztów uzyskania. Przychody z wymiany waluty wirtualnej zaliczane są do przychodów z kapitałów pieniężnych. W związku z tym powstanie przychodu w tej sytuacji wynika nie tylko z wymiany kryptowaluty na tradycyjną formę pieniężną. Ma tu znaczenie to, kiedy zapłacimy walutą wirtualną za zakupy. W rozliczeniu kryptowalut nie można obniżyć kwoty opodatkowania o wartość ulg i odliczeń podatkowych. W związku z tym opodatkowaniu podlega cała wartość dochodu. Kryptowaluty rozlicza się na koniec roku w deklaracji rocznej i wówczas należy zapłacić podatek od wszystkich rozliczeń.
Kryptowaluty a strata podatkowa
Ze stratą podatkową mamy do czynienia wtedy, kiedy występuje nadwyżka kosztów uzyskania przychodów nad kosztami z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej poniesionymi w następnym roku podatkowym. Stratę można rozliczyć w większości przypadków do 5 lat kalendarzowych, jednak pojęcie to jest niejednoznaczne i warto je wcześniej przeanalizować.
Chcesz dowiedzieć się więcej na ten temat? Śledź nasze forum o kryptowalutach: https://kryptowaluty.expert/forum/
